부모가 자녀에게 재산을 물려줄 때, 가장 신경 쓰이는 것이 바로 상속세 부담입니다.
상속세는 고액 자산가뿐 아니라 일반 가정에게도 결코 무시할 수 없는 세금입니다. 하지만 제도적으로 자녀 상속에 대한 세금이 면제되는 한도액이 있으며, 이를 제대로 활용하면 상속세 없이도 충분히 재산을 이전할 수 있습니다.
이번 글에서는 자녀 상속세 면제 기준, 공제 항목별 구조, 최대 면제 한도 계산법까지 모두 실제 예시 중심으로 쉽게 설명해드립니다.
자녀에게 상속할 때 면제 가능한 상속세 기준
상속세는 단순히 상속 재산의 규모로만 정해지지 않습니다.
상속인이 누구인지, 사망자의 배우자 여부, 상속 인원 수, 기타 공제 항목 등이 모두 상속세 계산에 큰 영향을 미칩니다.
핵심은 ‘공제 제도’를 얼마나 잘 활용하느냐입니다.
상속 재산이 일정 금액 이하라면 상속세를 한 푼도 내지 않아도 됩니다.
그 중심이 되는 것이 바로 다음의 세 가지입니다.
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기초공제
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인적공제 (자녀 공제)
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일괄공제 (선택적 적용)
기초공제: 누구에게나 2억 원 기본 적용
상속세 신고 시 무조건 적용되는 기본 공제입니다.
상속인 수와 무관하게 2억 원까지는 상속세 과세 대상에서 제외됩니다.
예: 부모가 사망하면서 상속재산이 1억 8천만 원인 경우 → 전액 면제
단, 반드시 상속세 신고를 해야 공제가 적용됩니다.
인적공제: 자녀 1명당 5천만 원 추가 면제
상속인이 자녀인 경우, 자녀 1인당 5,000만 원 공제가 추가로 적용됩니다.
| 자녀 수 | 인적공제 합계 |
|---|---|
| 1명 | 5,000만 원 |
| 2명 | 1억 원 |
| 3명 | 1억 5천만 원 |
일괄공제: 기초 + 인적공제를 합한 금액보다 크면 ‘5억 원’ 일괄 적용
기초공제와 인적공제를 합친 금액보다 5억 원이 더 클 경우,
상속인은 기초공제와 인적공제 대신 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다.
예시 1: 자녀 1명
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기초공제: 2억
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인적공제: 5천만 원
→ 총합: 2억 5천만 원
→ 일괄공제 5억 원 선택이 유리
예시 2: 자녀 2명
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기초공제: 2억
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인적공제: 1억
→ 총합: 3억
→ 일괄공제 5억 원 적용 가능
결론: 자녀가 몇 명이든, 상속인이 2명 이상이면
기초+인적공제보다 일괄공제 5억 원이 무조건 유리합니다.
배우자 공제까지 포함하면 최대 30억 원까지 면세 가능
배우자가 상속받는 경우에는 추가 공제 혜택이 있습니다.
기본적으로 5억 원이지만, 일정 요건을 갖추면 최대 30억 원까지 상속세가 면제됩니다.
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조건: 유언장 작성, 상속 포기 합의 등 구비 필요
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배우자 + 자녀 공제 + 일괄공제 → 누적 공제로 세금 없이 상속 가능
실전 예시로 이해하는 상속세 면제 한도
사례 1: 자녀 1명, 배우자 없음
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상속재산: 4억 원
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일괄공제 5억 원 적용 → 상속세 없음
사례 2: 자녀 2명, 배우자 있음
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상속재산: 9억 원
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일괄공제 5억 원 + 배우자 공제 5억 원 = 10억 원
→ 상속세 없음
사례 3: 자녀 3명, 배우자 없음, 12억 원 상속
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일괄공제 5억 원
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과세 대상: 12억 – 5억 = 7억
→ 상속세 부과 발생
사전 증여가 있다면? 주의하세요
사망 전 10년 이내에 자녀에게 증여한 금액은 상속재산에 포함되어 합산 과세됩니다.
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예: 생전에 자녀에게 2억 원 증여 + 사망 시 4억 상속
→ 2억 + 4억 = 6억 → 일괄공제 5억 → 1억 과세 대상
따라서 사전 증여가 있다면 전체 재산 규모를 합산하여 판단해야 합니다.
자주 묻는 질문 (Q&A)
Q1. 자녀가 1명인데, 4억 원까지 상속해도 세금이 없나요?
→ 네. 기초+인적공제 총 2.5억 또는 일괄공제 5억 중 큰 금액 적용으로 면세 가능합니다.
Q2. 배우자가 같이 상속받는다면 세금이 없을 수 있나요?
→ 맞습니다. 배우자 공제 5~30억 원까지 추가 가능하여
자녀와 함께 상속받는 구조면 세금이 발생하지 않을 수 있습니다.
Q3. 상속세 신고를 안 하면 공제가 적용되지 않나요?
→ 맞습니다. 공제는 신고 시점에만 적용되므로 반드시 6개월 이내 상속세 신고 필요합니다.
Q4. 자녀가 아닌 손주에게 바로 상속하면 공제는요?
→ 손주는 ‘직계비속’이지만 자녀보다 공제 한도가 낮고 세율이 높아질 수 있습니다.
직계 승계가 아니므로 절세 측면에선 불리할 수 있습니다.
결론 및 행동 유도
상속세는 단지 ‘부자’들만의 고민이 아닙니다.
제도와 공제를 잘 이해하고 적용하면, 일반 가정도 충분히 세금 없이 자산을 이전할 수 있습니다.
지금 바로 해야 할 것:
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상속 대상 가족 수 파악
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예상 상속 자산 규모 계산
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기초·인적·일괄공제 적용 여부 점검
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사전 증여 포함 여부 확인
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세무 전문가 상담 필요 시 준비
자녀에게 세금 없이 자산을 물려주고 싶다면, 지금이 바로 준비할 시점입니다.
